11-第十一章所得税会计txt下载

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会计实务笔记第十一章 所得税会计应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整项目纳税调整项目：（1）弥补以前年度亏损；（2）永久性差异；（3）时间性差异。一、永久性差异与时间性差异1、永久性差异：计算口径不同而产生。这种差异在本期发生，以后不能转回。　　　①、会计上作为收益，计算应税所得时不计入收入。如：国债利息收入　　　②、会计上不作为收益，计算应税所得时作为收入。如：将自产品用于工程或投资　　　③、会计上作为费用或损失，计算应税所得时不予扣除。如：各种赞助支出、招待费等；超过税法规定允许扣除标准的公益性、救济性捐赠；各种税收的滞纳金和罚金；违法经营的罚款和被没收财物损失。区分两种赔、罚款：　　 　A、各种经营性赔款、罚款：可以税前扣除，如违反合同违约金、银行罚息；　　 　B、违法和行政罚款：税前不能扣除，比如工商罚款、税收滞纳金；　　　④、会计上不确认费用或损失，而计算应税所得时准予扣除。如：税法规定购买国产设备，可按设备投资额的40％，在当年比上年新增的所得税范围内抵减当年应税所得。...