C、根据有关总帐所属的明细帐的期末余额分析计算填列
如： 应收帐款——预收帐款
应付帐款——预付帐款
D、根据有关总帐及其明细帐的期末余额分析计算填列
如：长期借款
E：根据有关资产类帐户与其备抵帐户抵消后的净额填列
三 利润表
1、利润表的概念
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
2、利润表的意义
通过利润表可以从总体上了解企业收入、成本和费用、净利润（或亏损）的实现及构成情况；同时，通过利润表提供的不同时期的比较数字（本月数、本年累计数、上年数），可以分析企业的获利能力及利润的未来发展趋势，了解投资者投入资本的保值增值情况。
3、反映内容：营业利润的形成
利润总额的形成
净利润的形成
4、利润表的格式
多步式利润表（我国企业的利润表采用多步式）
单步式利润表
5、结构 表首
正表 本月数
本年累计数
6、编制（P231——P234）
*****财务成果的计算
（1）、营业利润营业收入—营业成本—主营业务税金及附加—营业费用—管理费用—财务费用
（营业收入主营业务收入＋其他业务收入）
（营业成本主营业务成本＋其他业务成本）
（2）、利润总额营业利润＋投资收益＋补贴收入＋营业外收入—营业外支出
（3）、净利润利润总额——所得税
注意：各种因素对营业利润、利润总额、净利润的影响（举例）
*****利润表的编制
第十章 ？？会计档案
1、会计档案的概念
会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，它是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。2、内容：
（1）会计凭证；
（2）会计账簿；
（3）财务会计报告；
（4）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
3、会计档案的归档
各单位每年形成的会计档案，都应由会计机构按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位会计机构保管1年。期满之后，应由会计机构编制移交清册，移交本单位的档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。
移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。
4、会计档案的保管期限
会计档案的保管期限分为永久和定期两类。
定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。各类会计档案的具体保管期限按照《会计档案管理办法》的规定执行。
5、会计档案的查阅和复制
各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
6、会计档案的销毁
会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。
销毁会计档案时，应由单位档案机构和会计机构共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。
对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及到其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
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书籍名称：会计基础 作者：风
本书籍由网友“紫钰”上传 日期：2011/3/15 15：56：39
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